Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН-6 «Доходы»: как и кому можно перейти на упрощёнку в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При переходе ИП на УСН он должен выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Это же правило касается и организаций. В некоторых случаях более выгоден первый вариант, в других — второй. Рассмотрим их подробнее.
Объект налогообложения «доходы» подразумевает то, что именно они будут облагаться налогом. Ставка при этом будет составлять 6%, но регионы РФ могут устанавливать пониженную ставку. Выгодна такая система для тех ООО и ИП, у которых доля расходов составляет менее 60%.
При выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» облагаться налогом будет разница между ними. Ставка будет составлять 15%, но регионы РФ могут её понижать. Выгодна такая система для тех организаций и предпринимателей, у которых доля расходов равна или превышает 60%.
Актуальные сроки подачи уведомлений
Согласно НК РФ (ст. 346.13), уведомления о переходе на налоговый режим ФНС принимает до 31 декабря текущего года. Но день объявлен выходным. Означает ли это, что кто до 29.12.2021 не успел подать уведомление, тот опоздал и будет сидеть на ОСНО или патенте весь следующий год? Нет, поскольку в этой ситуации включается правило выходного дня.
Срок подачи уведомления переносится на первый рабочий день после новогодних каникул. Соответственно, чтобы применять упрощенку с января, уведомить налоговую о переходе можно до 10.01.2022 включительно.
И еще один важный момент ФНС отметила в вышеупомянутом письме. Для уведомлений о переходе на упрощенку не действует принцип территориальности. То есть подать документ можно не в свою налоговую. Принцип экстерриториальности в определенном смысле развязывает руки юрлицам и индивидуальным предпринимателям. А доработанный комплекс АИС «Налог-3» обеспечивает техническую реализацию взаимодействия налогоплательщиков с подразделениями ФНС.
Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.
Лимит по доходам власти ежегодно индексируют на коэффициен-дефлятор. На 2022 г. он составил 1,096. Что это значит? Предельный доход, который прописан в Налоговом кодексе, – 200 млн. рублей, умножаем на коэффициент. Итого получим максимальный доход на 2022 г. – 219 200 000 рублей (200 млн. руб. × 1,096).
Промежуточный проиндексированный лимит составляет 164 400 000 рублей (150 млн. руб. × 1,096). Если годовой доход упрощенца не превысил 164 400 000 рублей, ставки по УСН – стандартные. Конкретные тарифы смотрите в отдельном разделе статьи.
При доходе от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей, придется платить по повышенным ставкам.
Если доход перевалил за 219 200 000 рублей, упрощенец теряет право на УСН.
Если организация уже работает и хочет перейти на УСН, она должна учитывать еще один лимит дохода. Для перехода с 2022 г. на УСН организация должна уложиться в лимит за 9 месяцев, который составил 116 100 000 рублей (112 500 000 р × 1,032).
Другие изменения 2022 года для компании на УСН
Коротко перечислим другие важные моменты.
1. Повышение МРОТ до 13 890 руб.
2. Запланирована индексация соц. выплат с 1.02.2022 за счет ФСС. Пособия должны вырасти.
3. С 01.01.2022 ЭЛН заменят бумажные больничные листы.
4. С 01.01.2022 электронные документы — транспортная накладная, заказ-наряд, сопроводительная ведомость – получают такую же значимость, как и версии на бумаге. Если вам необходимо подключить и настроить ЭДО, обратитесь к нам: мы подберем решение с учетом ваших потребностей и оперативно внедрим его.
5. ФНС получает право проводить внеплановые проверки онлайн-кассы по месту их установки, даже если это жилое помещение.
Если у вас есть вопросы по теме материала, вы хотите уточнить, что из вышеизложенного относится к вашему бизнесу или требуется установка и настройка СБИС, позвоните по номеру (831) 2-333-666 или оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно поможем.
Переход на УСН с 2022 года: срок подачи заявления
Чтобы перейти на упрощенный режим налогообложения предпринимателям необходимо уведомить ФНС в установленные законом сроки подачи заявлений о переходе на УСН. Если этого не сделать, то избежать доначислений и споров с налоговиками не удастся.
Сами сроки подачи заявлений напрямую зависят от ситуаций.
Важно! Сообщить в инспекцию о своем желании смены режима на упрощенный нужно по форме № 26.2-1, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.
Однако стоит помнить, то бланк не является утвержденным и единственно правильным. Он всего лишь рекомендуемый и значит уведомление допускается делать в произвольной форме, а ИФНС обязана ее принять. Но для исключения каких-либо претензий инспекторов, рекомендуется все же пользоваться бланком о переходе на упрощенку, так как в нем уже есть все данные, так необходимые ФНС.
Иначе сеть вероятность, что налоговики постараются что-то найти на компанию, чтобы перевести ее на общую систему налогообложения, доначислить налоги, а к ним еще и пени со штрафами.
Кроме всего прочего заявление в произвольной форме довольно часто признают недействительными. В итоге компаниям приходится доказывать, что они имеют право на переход на УСН на основании своего же произвольного уведомления.
Способы перевода на УСН
Подать заявление на УСН можно следующим образом:
| Способ | Плюсы | Минусы |
| Портал «Госуслуги» | Экономия времени за счет дистанционного решения вопроса;
Можно подать заявление, не покидая рабочее место |
Для отправки Уведомления о переводе на новый налоговый режим необходимо наличие на нем электронной цифровой подписи (использование последней платное, плюс нужно потратить какое-то время на ее регистрацию и получение) |
| Через МФЦ | Услуга бесплатна;
Не существует достаточных оснований для отказа в ее предоставлении; Малая вероятность ожидания в очередях |
Срок оказания услуги (включая время, нужное Центру для обработки документов) – шесть рабочих дней |
| Через Почту России | Вопрос можно решить дистанционно, посетив ближайшее почтовое отделение и отправив два экземпляра уведомления заказным письмом | Есть вероятность потери письма, несвоевременной и неверной доставки. Поэтому не лишним будет отправлять пакет документов с уведомлением и описью |
| Через ФНС | Самый надежный способ;
В случае возникновения каких-либо проблем с заполнением документа можно тотчас же получить консультацию специалиста; Чтобы не тратить время в очередях, можно записаться на прием в любое удобное время на «Госуслугах» |
Несмотря на все нововведения, это все же самый долгий способ подачи уведомления |
Кто может работать на УСН в 2022 году?
Лимиты и требования к предприятиям и индивидуальным предпринимателям, планирующим применение УСН, перечислены в ст. 346.12 НК РФ.
Согласно действующему законодательству, применять УСН не вправе следующие субъекты:
- иностранные компании;
- НПФ, инвестиционные фонды, банки, страховые компании, микрофинансовые организации и профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- адвокаты, нотариусы, агентства занятости;
- казенные и бюджетные учреждения;
- игорный бизнес, ломбарды;
- субъекты, занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
- субъекты, производящие подакцизные товары.
Перенос срока уплаты единого налога по УСН за 2021 год
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.03.2022 № 512 организации и ИП производственной сферы получили возможность отсрочить уплату единого налога по УСН за 2021 год. Напомним, налог по УСН за 2021 год организации должны были уплатить не позднее 31 марта, а ИП – не позднее 30 апреля 2022 года.
Теперь срок уплаты налога продлен на 6 месяцев: для организаций – на конец сентября, а для ИП – на конец октября 2022 год. При этом итоговый налог по УСН за 2021 год компании смогут заплатить не единой суммой, а частями с учетом правила, установленного п. 2 постановления Правительства РФ от 30.03.2022 № 512.
Согласно данному правилу, уплата отсроченного единого налога по УСН осуществляется равными частями в размере 1/6 подлежащей уплате суммы ежемесячно. Крайний срок уплаты 1/6 части налога – не позднее последнего числа очередного месяца. Причем уплачивать налог частями разрешается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором истекает продленный срок уплаты. Следовательно, с учетом изменений компании на УСН смогут заплатить налог по УСН шестью равными частями в следующие сроки:
- 1-я часть – не позднее 31 октября (для ИП – 30 ноября);
- 2-я часть — не позднее 30 ноября (для ИП – 31 декабря);
- 3-я часть – не позднее 31 декабря (для ИП – 31 января);
- 4-я часть – не позднее 31 января (для ИП – 28 февраля);
- 5-я часть – не позднее 28 февраля (для ИП – 31 марта);
- 6-я часть – не позднее 31 марта (для ИП – 30 апреля).
Перенос срока уплаты единого налога по УСН за I квартал 2022 года
Одновременно правительство перенесло для организаций и ИП и срок уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года.
По общим правилам данный платеж необходимо внести в бюджет не позднее 25 апреля 2022 года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Сейчас срок уплаты перенесен на 6 месяцев. При этом в отношении отсроченного авансового платежа за I квартал действуют те же самые правила уплаты, что и по итоговому налогу по УСН за 2021 год. Иными словами, авансовый платеж можно заплатить шестью равными частями начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором истекает продленный срок уплаты. В связи с этим для организаций и ИП устанавливаются следующие сроки уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года:
- 1-я часть – не позднее 30 ноября;
- 2-я часть – не позднее 31 декабря;
- 3-я часть – не позднее 31 января 2023 года;
- 4-я часть – не позднее 28 февраля 2023 года;
- 5-я часть – не позднее 31 марта 2023 года;
- 6-я часть – не позднее 30 апреля 2023 года.
Ограничения для работы на АУСН
Переходим к ограничениям, установленным для автоматизированной упрощенной системы налогообложения. Внимательно изучите их, прежде чем принимать решение о переходе на АУСН.
Для начала стоит знать, что новый режим будет запущен с 1 июля 2022 года в виде эксперимента в следующих регионах: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. С 2024 года к ним смогут присоединиться и другие субъекты РФ.
Лимиты по доходам и численности работников для АУСН существенно ниже, чем на обычной упрощенной системе:
- 60 млн рублей в год;
- 5 человек.
Лимит остаточной стоимости основных средств оставили прежним — 150 млн рублей.
Перейти на автоматизированную систему налогообложения не смогут организации, которые открыли обособленные представительства и филиалы.
Запрещенные виды деятельности на АУСН почти такие же, как для УСН в целом:
- банки, кредитные и микрофинансовые организации, ломбарды;
- НПФ и ПИФ;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- страховая деятельность;
- производители подакцизных товаров, кроме виноматериалов из винограда собственного производства;
- организаторы азартных игр;
- крестьянские фермерские хозяйства;
- нотариусы, адвокаты, медиаторы и другие лица, занятые частной практикой;
- добыча и продажа полезных ископаемых, кроме общераспространенных.
Применять АУСН не смогут унитарные предприятия, а также некоммерческие, казенные, бюджетные организации.
Автоматизированная система налогообложения, как и упрощенная, будет недоступна для компаний, в которых доля участия юрлиц выше 25%. А еще на АУСН не вправе работать:
- участники договоров простого и инвестиционного товарищества, концессионного соглашения на территории РФ, доверительного управления имуществом;
- бизнес, который ведет деятельность на основе договоров поручения, комиссии, агентирования;
- организации-участники соглашений о разделе продукции.
Дополнительные ограничения для АУСН связаны с тем, что выплаты работникам будут проходить через банки. Соответственно, применять автоматизированную упрощенную систему не смогут работодатели, которые платят зарплату наличными деньгами, или не хотят открывать расчетный счет в банке из перечня ФНС.
Кроме того, банк будет пропускать только те выплаты физлицам, которые облагаются по ставке 13% НДФЛ. Из-за этого работодатель на АУСН не сможет нанимать работников-нерезидентов, а также тех, чей годовой доход превышает 5 млн рублей. Доходы таких лиц облагаются по другим ставкам НДФЛ.
Кстати, работники на АУСН не смогут получить свои имущественные и социальные выплаты у работодателя. Для этого им придется обращаться в свою ИФНС.
Что лучше – закрыть ИП и стать самозанятым или перейти на НПД
Глобальный экономический кризис, вызванный пандемией коронавируса, лишил доходов многих предпринимателей. Но платить за себя страховые взносы приходится в любом случае, в 2021 году это 40 874 рубля.
Поэтому многие предприниматели, чей бизнес пострадал от вводимых ограничений, просто прекратили свою деятельность, подав заявление Р26001. А теперь, в качестве альтернативы, рассматривают переход на самозанятость с ИП.
В целом, это неплохой вариант, если вы планируете оказывать услуги только населению. Но если вы хотите работать с организациями или ИП, то для них статус самозанятого в договоре несет за собой определенные риски.
- Во-первых, если стороной договора является обычный самозанятый, заказчику надо следить за тем, чтобы он не снялся с учета в качестве плательщика НПД. Ведь если исполнитель неожиданно утратит статус самозанятого, то становится обычным гражданином, за которого надо платить страховые взносы и удерживать с него НДФЛ.
- Во-вторых, ФНС проверяет такие договоры, чтобы в качестве самозанятого в них не фигурировал наемный работник, который работал у этого заказчика в течение двух последних лет. А вызывать дополнительный интерес налоговиков никому, по понятным причинам, не хочется.
- В-третьих, если самозанятый захочет арендовать для своего бизнеса коммерческую недвижимость, то собственник может отказать ему в аренде. Причина в том, что торговые и бизнес-центры, как правило, принимают оплату только через расчетный счет. В этом случае им не надо выдавать кассовый чек. А чтобы принять оплату от самозанятого гражданина, не имеющего статус ИП, придется использовать ККТ. Мало кто из арендодателей на это пойдет, если только кассу они не применяют для других ситуаций.
Поэтому заказчик-юрлицо или ИП при прочих равных условиях выберет работать с индивидуальным предпринимателем, а не с обычным самозанятым. Это понятнее и рисков меньше.
Есть еще один важный нюанс, ради которого стоит сохранить статус ИП, а не уйти на самозанятость. Не все виды деятельности индивидуальных предпринимателей доступны для обычных самозанятых. Самый простой пример – разрешение на такси. Хотя закон об НПД не запрещает прямо это направление, однако есть другие нормативные акты, в соответствии с которыми разрешение на такси могут получить только ИП или организации. Это же относится и к лицензируемы видам деятельности – самозанятым гражданам лицензии не выдают.
Что же касается превышения лимита доходов для НПД, то и тут индивидуальный предприниматель оказывается в выигрыше. Как только это произойдет, ИП сможет в течение 20 дней вернуться на упрощенный режим и платить налог по ставке 6%.
Критерии по УСН в 2023 году.
Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):
- численность персонала — не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
- нет филиалов;
- доля участия других юрлиц — не больше 25%;
- нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:
- доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
- 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).
Что лучше выбрать ИП или ООО
Что лучше выбрать ИП или ООО. Ппреимущества и недостатки, особенности регистрации.
Читать статью Как выбрать систему налогообложения
Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП.
Уведомление об УСН при регистрации ИП: форма и заполнение
Любой предприниматель, создающий или уже создавший новый бизнес, обязан определиться с налоговой системой, по которой он будет работать. Срок перехода на УСН при регистрации ИП установлен в 30 календарных дней с момента внесения записи в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ.
Возможны два варианта действий для заявителя
- подать письменное уведомление о переходе на спецрежим в указанные выше сроки;
- не отправлять заявление вообще.
Особенности перехода на УСН при регистрации ИП
Размер платежа рассчитывается по специальной формуле. На сумму влияет стоимость страхового года.
Для подсчета нужно минимальный размер оплаты труда умножить на тариф и полученную сумму умножить на 12 месяцев. При переходе на упрощенную систему предприниматель должен заранее выяснить порядок обращения и сроки, в которые нужно подать документы.
Режим предусматривает наличие определенного пакета бумаг. Перед подачей нужно определить, какой процент отчислений будет переводиться в налоговую службу.
Перейти на упрощенную систему налогообложения очень просто.
Для этого потребуется только подать уведомление в налоговую службу.
Заявление заполняется по форме 26.2-1, закрепленной нормативно-правовыми актами. В ней предприниматель должен указать: собственные данные налогоплательщика (фамилию, имя, отчество или наименование фирмы для юрлица, идентификационный номер налогоплательщика);
Кто может перейти на упрощенку с 2019 года
Прежде чем заявлять о своем желании применения «упрощенки», юр. лицам и предпринимателям с 2019 г. нужно сначала перепроверить, соответствуют ли они предъявляемым налоговым законодательством требованиям к моменту направления уведомления. В противном случае в налоговой службе могут законно оформить отказ.
На сегодняшний день в налоговую службу могут подать заявление для перехода в 2019 г. на упрощенную систему организации (статья 346.12 Налогового кодекса РФ):
- имеющие уровень дохода за 9 мес. 2018 не больше 112 млн. 500 тыс. рублей;
- имеющие к 2019 остаточную ценность своих основных средств (в соответствии с бух. учетом) не более 150 млн. рублей;
- без филиалов;
- в сформированном уставном капитале которых присутствует финансовая доля других предприятий в объеме не больше ¼ части.